{"id":6228,"date":"2022-05-05T16:52:25","date_gmt":"2022-05-05T13:52:25","guid":{"rendered":"https:\/\/birimler.atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/?page_id=6228"},"modified":"2022-05-05T17:09:42","modified_gmt":"2022-05-05T14:09:42","slug":"ic-denetim-yonergesi","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/ic-denetim-yonergesi\/","title":{"rendered":"\u0130\u00e7 Denetim Y\u00f6nergesi"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

ATAT\u00dcRK \u00dcN\u0130VERS\u0130TES\u0130<\/strong><\/p>

\u0130\u00c7 DENET\u0130M Y\u00d6NERGES\u0130 <\/strong><\/p>

B\u0130R\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

Ama\u00e7, Kapsam, Dayanak ve Tan\u0131mlar<\/strong><\/p>

Ama\u00e7 ve kapsam<\/strong><\/p>

MADDE 1-<\/strong> (1) Bu Y\u00f6nergenin amac\u0131, Atat\u00fcrk \u00dcniversitesi \u0130\u00e7 Denetim Biriminin i\u015fleyi\u015fi ve y\u00f6netimine, i\u00e7 denetim faaliyetlerinin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesine, i\u00e7 denet\u00e7ilerin ve \u00fcst y\u00f6neticinin i\u00e7 denetime ili\u015fkin g\u00f6rev, yetki ve sorumluluklar\u0131na ili\u015fkin usul ve esaslar\u0131 d\u00fczenlemektir.<\/p>

(2) Bu Y\u00f6nerge ve de\u011fi\u015fikleri, Kurulun uygun g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc al\u0131nd\u0131ktan sonra, \u00dcst Y\u00f6netici onay\u0131 ile y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girer ve bir \u00f6rne\u011fi Kurula g\u00f6nderilir.<\/p>

Hukuki dayanak<\/strong><\/p>

MADDE 2-<\/strong> (1) Bu Y\u00f6nerge, \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin \u00c7al\u0131\u015fma Usul ve Esaslar\u0131 Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u2019 in 13 \u00fcnc\u00fc maddesi uyar\u0131nca, Kurul taraf\u0131ndan yay\u0131mlanan Kamu \u0130\u00e7 Denetim Rehberi esas al\u0131narak haz\u0131rlanm\u0131\u015ft\u0131r.<\/p>

Tan\u0131mlar<\/strong><\/p>

MADDE 3-<\/strong> (1) Bu Y\u00f6nergede ge\u00e7en:<\/p>

  1. a) \u0130dare: Atat\u00fcrk \u00dcniversitesini,<\/li>
  2. b) \u00dcst Y\u00f6netici: Atat\u00fcrk \u00dcniversitesi Rekt\u00f6r\u00fc\u2019 n\u00fc,<\/li>
  3. c) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131: \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, \u0130\u00e7 Denet\u00e7iler ile idari b\u00fcro personelinden olu\u015fan organizasyonu,<\/li><\/ol>

    \u00e7) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131: \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan g\u00f6revlendirilen ve i\u00e7 denetim faaliyetlerinin y\u00f6netiminden sorumlu olan \u0130\u00e7 Denet\u00e7iyi,<\/p>

    1. d) Birim Y\u00f6neticisi: \u0130darenin te\u015fkilat \u015femas\u0131nda g\u00f6sterilen birimlerin en \u00fcst y\u00f6neticilerini,<\/li>
    2. e) \u0130\u00e7 Denet\u00e7i: \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerini y\u00fcr\u00fctmekle g\u00f6revli \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 ile her d\u00fczeyde sertifika sahibi i\u00e7 denet\u00e7ileri,<\/li>
    3. f) Denetim G\u00f6zetim Sorumlusu (DGS): \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin denetim standartlar\u0131na uygun olarak planlanmas\u0131, y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi ve raporlanmas\u0131n\u0131 g\u00f6zetmek amac\u0131yla \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan g\u00f6revlendirilen k\u0131demli i\u00e7 denet\u00e7iyi,<\/li>
    4. g) Denetim Ekibi: Denetim g\u00f6zetim sorumlusu ile i\u00e7 denet\u00e7i\/denet\u00e7ilerden olu\u015fan ekibi,<\/li><\/ol>

      \u011f) \u0130dari b\u00fcro: \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin gerektirdi\u011fi nitelik ve say\u0131da personelden olu\u015fan birimi,<\/p>

      1. h) Kurul: \u0130\u00e7 Denetim Koordinasyon Kurulu\u2019 nu,<\/li><\/ol>

        \u0131) Kamu \u0130\u00e7 Denetim Standartlar\u0131 (K\u0130DS): \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin planlanmas\u0131, uygulanmas\u0131 ve raporlanmas\u0131 ile i\u00e7 denet\u00e7ilerin yetkin, d\u00fcr\u00fcst, tarafs\u0131z ve ba\u011f\u0131ms\u0131z bir \u015fekilde g\u00f6rev yapabilmelerine ili\u015fkin hususlar\u0131 d\u00fczenlemek \u00fczere Kurul taraf\u0131ndan belirlenen standartlar\u0131,<\/p>

        1. i) Meslek Ahlak Kurallar\u0131: Kamu \u0130\u00e7 Denet\u00e7ileri Meslek Ahlak Kurallar\u0131\u2019 n\u0131,<\/li>
        2. j) \u0130\u00e7 Denetim: \u0130darenin \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131na de\u011fer katmak ve geli\u015ftirmek i\u00e7in kaynaklar\u0131n etkililik, ekonomiklik ve verimlilik esaslar\u0131na g\u00f6re y\u00f6netilip y\u00f6netilmedi\u011fini de\u011ferlendirmek ve rehberlik yapmak amac\u0131yla yap\u0131lan ba\u011f\u0131ms\u0131z nesnel g\u00fcvence sa\u011flama ve dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetini,<\/li>
        3. j) Kanun: 5018 say\u0131l\u0131 Kamu Mali Y\u00f6netimi ve Kontrol Kanunu\u2019 nu,<\/li>
        4. k) Tebli\u011f: Kamu \u0130\u00e7 Denetim Genel Tebli\u011fi\u2019 ni,<\/li>
        5. l) Y\u00f6netmelik: \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin \u00c7al\u0131\u015fma Usul ve Esaslar\u0131 Hakk\u0131nda Y\u00f6netmelik\u2019 i,<\/li>
        6. m) Y\u00f6nerge: Atat\u00fcrk \u00dcniversitesi \u0130\u00e7 Denetim Y\u00f6nergesi\u2019 ni,<\/li>
        7. n) Rehber: Kamu \u0130\u00e7 Denetim Rehberi\u2019 ni,<\/li>
        8. o) Plan: 3 y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim palan\u0131n\u0131,<\/li><\/ol>

          \u00f6) Program: Y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim program\u0131n\u0131,<\/p>

          1. p) Kalite G\u00fcvence ve Geli\u015ftirme Program\u0131 (KGGP): \u0130\u00e7 Denetim Koordinasyon Kurulunca ve i\u00e7 denetim birimince \u00dcniversitede y\u00fcr\u00fct\u00fclen i\u00e7 denetim faaliyetinin, t\u00fcm y\u00f6nleriyle de\u011ferlendirilmesi, i\u00e7 denetimin tan\u0131m\u0131na, denetim standartlar\u0131na ve eti de\u011ferlere uygunlu\u011funun incelenmesine ve geli\u015ftirilmesine ili\u015fin program\u0131,<\/li>
          2. r) Tarafs\u0131zl\u0131k ve Gizlilik Belgesi: Kamu \u0130\u00e7 Denetim Rehberine ekli (\u00d6rnek:5) Tarafs\u0131zl\u0131k ve Gizlilik Belgesini,<\/li>
          3. s) \u0130\u00e7Den: Kamu \u0130\u00e7 Denetim Yaz\u0131l\u0131m\u0131\u2019n\u0131,<\/li><\/ol>

            \u0130fade eder.<\/p>

            \u0130K\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

            \u0130\u00e7 Denetim Faaliyetinin Amac\u0131, Kapsam\u0131 ve Standartlar\u0131<\/strong><\/p>

            \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin amac\u0131<\/strong><\/p>

            MADDE 4-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim faaliyeti; \u0130darenin risk y\u00f6netimi, i\u00e7 kontrol ve y\u00f6netim s\u00fcre\u00e7lerinin etkinli\u011finin ve yeterlili\u011finin de\u011ferlendirilmesi ve geli\u015ftirilmesi suretiyle, \u0130darenin i\u015flem ve faaliyetlerinin ama\u00e7 ve politikalara, stratejik plana, programlara, performans program\u0131na ve mevzuata uygun olarak planlanmas\u0131n\u0131 ve y\u00fcr\u00fct\u00fclmesini, kaynaklar\u0131n etkili, ekonomik ve verimli kullan\u0131lmas\u0131n\u0131, \u00fcretilen bilgilerin g\u00fcvenilirli\u011fini, b\u00fct\u00fcnl\u00fc\u011f\u00fcn\u00fc ve zaman\u0131nda elde edilebilirli\u011fini sa\u011flamay\u0131 ama\u00e7lar.<\/p>

            \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin kapsam\u0131<\/strong><\/p>

            MADDE 5-<\/strong> (1) \u0130darenin mali ve mali olmayan t\u00fcm i\u015flem ve faaliyetleri, risk esasl\u0131 i\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131 kapsam\u0131nda sistematik, s\u00fcrekli ve disiplinli bir yakla\u015f\u0131mla denetim standartlar\u0131na uygun olarak i\u00e7 denetime tabi tutulur.<\/p>

            K\u0130DS ve meslek ahlak kurallar\u0131<\/strong><\/p>

            MADDE 6- (1) <\/strong>\u0130\u00e7 denet\u00e7iler, i\u00e7 denetim faaliyetlerini ilgili mevzuat ve Kurul taraf\u0131ndan belirlenen K\u0130DS ve meslek ahlak kurallar\u0131na uygun olarak y\u00fcr\u00fct\u00fcrler. A\u00e7\u0131kl\u0131k bulunmayan hallerde ise uluslararas\u0131 i\u00e7 denetim standartlar\u0131 ve etik kurallar\u0131 dikkate al\u0131rlar.<\/p>

            \u00dc\u00c7\u00dcNC\u00dc B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

            \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n Yap\u0131s\u0131 ve G\u00f6revleri<\/strong><\/p>

            \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n yap\u0131s\u0131<\/strong><\/p>

            MADDE 7-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131; \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, \u0130\u00e7 Denet\u00e7iler ile idari b\u00fcro personelinden olu\u015fur.<\/p>

            (2) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131, idari y\u00f6nden do\u011frudan \u00dcst Y\u00f6neticiye ba\u011fl\u0131 olarak faaliyetlerini y\u00fcr\u00fct\u00fcr. \u00dcst Y\u00f6netici d\u0131\u015f\u0131ndaki makam veya mercilerle do\u011frudan veya dolayl\u0131 olarak ili\u015fkilendirilemez.<\/p>

            \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131n\u0131n g\u00f6revlendirilmesi<\/strong><\/p>

            MADDE 8- <\/strong>(1) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, \u0130\u00e7 Denet\u00e7iler aras\u0131ndan mesleki tecr\u00fcbe, temsil yetene\u011fi ve liyakat esaslar\u0131 g\u00f6zetilmek suretiyle \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan g\u00f6revlendirilir. Bu g\u00f6revlendirme en ge\u00e7 10 i\u015f g\u00fcn\u00fc i\u00e7erisinde Kurula bildirilir.<\/p>

            (2) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n izin, ge\u00e7ici g\u00f6rev gibi nedenlerle g\u00f6revde bulunmad\u0131\u011f\u0131 hallerde bu g\u00f6rev, \u00dcst Y\u00f6netici onay\u0131yla k\u0131demli i\u00e7 denet\u00e7i taraf\u0131ndan vekaleten y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>

            \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n g\u00f6revleri<\/strong><\/p>

            MADDE 9- <\/strong>(1) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 a\u015fa\u011f\u0131daki g\u00f6revleri y\u00fcr\u00fct\u00fcr:<\/p>

            1. a) \u0130darenin mali ve mali olmayan t\u00fcm i\u015flem ve faaliyetlerinin; ama\u00e7 ve politikalara, stratejik plana, programlara, performans program\u0131na ve mevzuata uygunlu\u011funu ve etkinli\u011fini, nesnel risk analizlerine dayanarak denetlemek,<\/li>
            2. b) Faaliyet ve i\u015flemlerin ilgili kanun, t\u00fcz\u00fck, y\u00f6netmelik ve di\u011fer mevzuata uygunlu\u011funu denetlemek,<\/li>
            3. c) Faaliyet ve i\u015flemlerin y\u00f6netim kademelerince planlanmas\u0131, uygulanmas\u0131 ve kontrol\u00fc a\u015famalar\u0131ndaki etkilili\u011fini, ekonomikli\u011fini ve verimlili\u011fini de\u011ferlendirmek,<\/li><\/ol>

              \u00e7) Gelir, gider, varl\u0131k ve y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklere ili\u015fkin hesap ve i\u015flemlerin do\u011frulu\u011funu, mali rapor ve tablolar\u0131n g\u00fcvenilirli\u011fini de\u011ferlendirmek,<\/p>

              1. d) Elektronik bilgi sistemlerinin s\u00fcreklili\u011fini ve g\u00fcvenirlili\u011fini de\u011ferlendirmek,<\/li>
              2. e) Risk y\u00f6netimi, i\u00e7 kontrol ve y\u00f6neti\u015fim s\u00fcre\u00e7lerinin etkinlik ve yeterlili\u011fini de\u011ferlendirmek,<\/li>
              3. f) \u0130darenin hedeflerini ger\u00e7ekle\u015ftirmeye y\u00f6nelik faaliyetlerini ve i\u015flem s\u00fcre\u00e7lerinin de\u011ferlendirilmesi ve geli\u015ftirilmesine y\u00f6nelik \u00f6nerilere bulunmak.<\/li><\/ol>

                \u0130dari b\u00fcro ve personel<\/strong><\/p>

                MADDE 10-<\/strong> (1) \u0130dari b\u00fcroda, faaliyetlerin gerektirdi\u011fi nitelik ve say\u0131da personel g\u00f6revlendirilir.<\/p>

                (2) \u0130dari b\u00fcro personeli, i\u00e7 denetim biriminin hesap, yaz\u0131, dosya, ar\u015fiv ve di\u011fer i\u015flerini d\u00fczenli ve zaman\u0131nda y\u00fcr\u00fctmekle y\u00fck\u00fcml\u00fc olup, i\u015flerin gere\u011fi gibi yerine getirilmesinden \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131na kar\u015f\u0131 sorumludur.<\/p>

                (3) \u0130dari g\u00f6revlerin niteli\u011fi ve kapsam\u0131 ile personelin g\u00f6rev, yetki ve sorumluluklar\u0131 \u0130\u00e7 denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131nca yaz\u0131l\u0131 olarak belirlenir.<\/p>

                (4) \u0130dari b\u00fcro personeli, rapor, yaz\u0131\u015fma ve bunlara ili\u015fkin dosyalar\u0131, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n izni olmadan kimseye veremez, g\u00f6steremez ve g\u00f6revleri nedeniyle edindikleri bilgileri a\u00e7\u0131klayamazlar.<\/p>

                D\u00d6RD\u00dcNC\u00dc B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                G\u00f6rev, Yetki ve Sorumluluklar<\/strong><\/p>

                \u00dcst y\u00f6neticinin g\u00f6rev ve yetkileri<\/strong><\/p>

                MADDE 11- <\/strong>(1) \u00dcst Y\u00f6neticinin g\u00f6rev ve yetkileri \u015funlard\u0131r:<\/p>

                1. a) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 taraf\u0131ndan haz\u0131rlanan i\u00e7 denetim plan ve programlar\u0131n\u0131 onaylamak, program d\u0131\u015f\u0131 konularla ilgili g\u00f6rev vermek,<\/li>
                2. b) \u0130\u00e7 denetim plan ve programlar\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131 s\u00fcrecinde, riskli g\u00f6rd\u00fc\u011f\u00fc ve denetlenmesini istedi\u011fi birim veya s\u00fcre\u00e7leri \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131na bildirmek,<\/li>
                3. c) \u0130\u00e7 denetim y\u00f6nergesi ile de\u011fi\u015fikliklerini, Kurulun uygun g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc al\u0131nd\u0131ktan sonra onaylamak,<\/li><\/ol>

                  \u00e7) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131 g\u00f6revlendirmek,<\/p>

                  1. d) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n teklifi \u00fczerine i\u00e7 denet\u00e7ilerin sertifika derecelendirmesine ili\u015fkin puanlamay\u0131 yapmak,<\/li>
                  2. e) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n y\u0131ll\u0131k, idari ve mazeret izinlerini vermek,<\/li>
                  3. f) Denetim bulgular\u0131 ve eylem planlar\u0131 ile ilgili olarak \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 ile denetlenen birim veya s\u00fcre\u00e7 y\u00f6neticileri aras\u0131ndaki uyu\u015fmazl\u0131klar\u0131 \u00e7\u00f6z\u00fcmlemek ve nihai karar\u0131 vermek,<\/li><\/ol>

                    \u00dcst y\u00f6neticinin sorumlulu\u011fu<\/strong><\/p>

                    MADDE 12- <\/strong>(1) \u00dcst Y\u00f6neticinin sorumluklar\u0131 \u015funlard\u0131r:<\/p>

                    1. a) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6revlerini ba\u011f\u0131ms\u0131z bir \u015fekilde yerine getirmeleri i\u00e7in gereken t\u00fcm \u00f6nlemleri almak,<\/li>
                    2. b) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilere, idarenin faaliyetlerini olumsuz etkileyebilecek risklerin belirlenmesi \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131nda gerekli imkan\u0131 sa\u011flamak,<\/li>
                    3. c) \u0130\u00e7 denetim kapsam\u0131na giren konularda, i\u00e7 denet\u00e7ilere gerekli bilgi ve belgelerin sa\u011flanmas\u0131 amac\u0131yla, birimler aras\u0131nda etkili ileti\u015fim kurulmas\u0131n\u0131 temin etmek,<\/li><\/ol>

                      \u00e7) \u0130\u00e7 denetim raporlar\u0131nda d\u00fczeltilmesi ve iyile\u015ftirilmesi \u00f6nerilen konular\u0131 de\u011ferlendirmek ve gerekli \u00f6nlemleri almak,<\/p>

                      1. d) \u0130\u00e7 kontrol s\u00fcrecinden elde etti\u011fi bilgilerle, i\u00e7 denetimden elde edilen bilgileri kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131rmak ve kaynaklar\u0131n etkili, ekonomik ve verimli kullan\u0131m\u0131na ili\u015fkin tedbirleri gerekti\u011finde i\u00e7 denetim birimi ile g\u00f6r\u00fc\u015ferek belirlemek,<\/li>
                      2. e) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin mesleki yeterlili\u011finin geli\u015ftirilmesi i\u00e7in gerekli tedbirleri almak,<\/li>
                      3. f) \u0130\u00e7 denetim kaynaklar\u0131n\u0131n etkili, ekonomik ve verimli \u015fekilde kullan\u0131lmas\u0131n\u0131 sa\u011flamak.<\/li>
                      4. g) \u0130\u00e7 denetim raporlar\u0131 ile bunlar \u00fczerine yap\u0131lan i\u015flemleri izleme sonu\u00e7lar\u0131n\u0131n kesinle\u015fti\u011fi tarihten itibaren en ge\u00e7 2 ay i\u00e7erisinde Kurula g\u00f6ndermek ve i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 taraf\u0131ndan haz\u0131rlanan y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporunu Kurula g\u00f6ndermek.<\/li><\/ol>

                        \u00a0<\/p>

                        \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131n\u0131n g\u00f6rev yetki ve sorumluluklar\u0131<\/strong><\/p>

                        MADDE 13- <\/strong>(1) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n g\u00f6rev yetki ve sorumluluklar\u0131 \u015funlard\u0131r;<\/p>

                        1. a) \u0130\u00e7 Denetim faaliyetlerini ilgili mevzuata, K\u0130DS ve Meslek Ahlak Kurallar\u0131na ve Kurulun di\u011fer d\u00fczenlemelerine uygun olarak y\u00f6netmek, i\u00e7 denetim faaliyetinin K\u0130DS\u2019 e uyum d\u00fczeyinin artt\u0131r\u0131lmas\u0131 amac\u0131yla, gerekli g\u00f6rd\u00fc\u011f\u00fc konularda politika ve prosed\u00fcrler belirlemek ve i\u00e7 denet\u00e7ilere duyurmak,<\/li>
                        2. b) \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin kat\u0131l\u0131m\u0131yla i\u00e7 denetim y\u00f6nergesini haz\u0131rlamak, y\u0131lda bir defa g\u00f6zden ge\u00e7irmek, y\u00f6nergeyi ve varsa de\u011fi\u015fiklik \u00f6nerilerini, Kurulun uygun g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc al\u0131nmak \u00fczere \u00dcst Y\u00f6neticiye sunmak,<\/li>
                        3. c) \u00dcst Y\u00f6neticinin ve birim y\u00f6neticilerinin de g\u00f6r\u00fc\u015flerini alarak, i\u00e7 denet\u00e7ilerin aktif kat\u0131l\u0131m\u0131yla denetim stratejisini belirlemek, i\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131n\u0131 haz\u0131rlamak ve \u00dcst Y\u00f6neticinin onay\u0131na sunmak, i\u00e7 denet\u00e7ilerin, i\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131na uygun olarak faaliyette bulunmalar\u0131n\u0131 sa\u011flamak ve bu y\u00f6nde gerekli tedbirleri almak,<\/li><\/ol>

                          \u00e7) \u0130\u00e7 denetim program\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131 a\u015famas\u0131nda \u00f6ng\u00f6r\u00fclmeyen zorunlu hususlar\u0131n ortaya \u00e7\u0131kmas\u0131 halinde, \u00dcst Y\u00f6netici onay\u0131 ile programda de\u011fi\u015fiklik yapmak,<\/p>

                          1. d) \u0130\u00e7 denetim plan\u0131nda yer alan denetim alanlar\u0131 i\u00e7in gerekli kaynak ihtiyac\u0131n\u0131 belirlemek, mevcut i\u00e7 denet\u00e7i say\u0131s\u0131n\u0131n veya yetkinliklerinin yeterli olmamas\u0131 halinde ihtiya\u00e7 duyulan kaynak ve e\u011fitimler ile kaynak s\u0131n\u0131rlamalar\u0131n\u0131n olas\u0131 etkilerini i\u00e7 denetim plan\u0131nda belirtmek,<\/li>
                          2. e) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6revlerini yaparken ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131k ve tarafs\u0131zl\u0131klar\u0131n\u0131n tehlikeye girdi\u011fi veya ihlal edildi\u011fi durumlarda gerekli tedbirleri almak ve \u00dcst Y\u00f6neticiyi bilgilendirmek,<\/li>
                          3. f) \u0130\u00e7 denet\u00e7i ile DGS aras\u0131nda olu\u015fan g\u00f6r\u00fc\u015f ayr\u0131l\u0131klar\u0131n\u0131 \u00e7\u00f6z\u00fcme kavu\u015fturmak,<\/li>
                          4. g) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi s\u0131ras\u0131nda gerek g\u00f6r\u00fclmesi halinde, ba\u015fka bir i\u00e7 denet\u00e7iden veya konunun uzman\u0131ndan g\u00f6r\u00fc\u015f veya yard\u0131m al\u0131nmas\u0131n\u0131 sa\u011flamak,<\/li><\/ol>

                            \u011f) G\u00f6revin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi s\u0131ras\u0131nda kar\u015f\u0131la\u015f\u0131lan engelleyici tutum, davran\u0131\u015f ve hareketlerle ilgili olarak \u00f6ncelikle konunun do\u011frudan muhatab\u0131 olan y\u00f6netici ile g\u00f6r\u00fc\u015fmek, \u00e7\u00f6z\u00fcmlenememesi halinde durumu \u00dcst Y\u00f6neticiye bildirmek,<\/p>

                            1. h) \u0130dari ve\/veya cezai y\u00f6nden su\u00e7 te\u015fkil eden, soru\u015fturma veya \u00f6n inceleme yap\u0131lmas\u0131n\u0131 gerektiren durumlara ili\u015fkin i\u00e7 denet\u00e7ilerin tespitlerini \u00fcst y\u00f6neticiye bildirmek,<\/li><\/ol>

                              \u0131) \u0130\u00e7 denetim raporlar\u0131n\u0131n Rehberde belirlenen esaslara uygunlu\u011funu kontrol etmek, i\u00e7 denetim faaliyetlerinin sonu\u00e7lar\u0131n\u0131 izlemek amac\u0131yla takip sistemi kurmak, denetim sonu\u00e7lar\u0131n\u0131 izlemek ve denetlenen birim y\u00f6neticisi ile mutab\u0131k kal\u0131nan hususlar\u0131n yerine getirilip getirilmedi\u011fini takip etmek,<\/p>

                              1. i) \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin performans\u0131n\u0131n de\u011ferlendirilmesi amac\u0131yla i\u00e7 denet\u00e7ilerin de kat\u0131l\u0131m\u0131yla performans g\u00f6stergeleri belirlemek, y\u0131lda en az bir defa d\u00f6nemsel de\u011ferlendirme yap\u0131lmas\u0131n\u0131 sa\u011flamak,<\/li>
                              2. j) Kurulun d\u00fczenlemeleri ile uyumlu olarak KGGP\u2019 yi haz\u0131rlamak ve y\u00fcr\u00fctmek,<\/li>
                              3. k) KGGP\u2019 nin sonu\u00e7lar\u0131n\u0131 d\u00f6nemsel raporlar arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla \u00dcst Y\u00f6neticiye sunmak, i\u00e7 de\u011ferlendirme kapsam\u0131nda haz\u0131rlanan d\u00f6nemsel g\u00f6zden ge\u00e7irme raporlar\u0131 ile eylem plan\u0131n\u0131n bir \u00f6rne\u011fini bir ay i\u00e7inde Kurula g\u00f6ndermek,<\/li>
                              4. l) \u0130\u00e7 ve d\u0131\u015f de\u011ferlendirmeler sonucunda belirlenen iyile\u015ftirmeye a\u00e7\u0131k alanlarla ilgili gerekli tedbirleri almak,<\/li>
                              5. m) Y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporunu, i\u00e7 kontrol sistemine ili\u015fkin genel de\u011ferlendirmeyi de kapsayacak \u015fekilde haz\u0131rlamak ve \u00dcst Y\u00f6neticiye sunmak,<\/li>
                              6. n) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin mesleki geli\u015fimlerini sa\u011flamaya y\u00f6nelik gerekli kaynaklar\u0131 sa\u011flamak,<\/li>
                              7. o) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin e\u011fitim ve sertifikasyon bilgilerini takip ederek kay\u0131t alt\u0131na almak, i\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6r\u00fc\u015flerini de alarak y\u0131ll\u0131k e\u011fitim ihtiya\u00e7 analizini yapmak,<\/li><\/ol>

                                \u00f6) \u0130dare veya \u0130dare d\u0131\u015f\u0131nda yap\u0131lacak toplant\u0131, kurs, seminer ve benzeri \u00e7al\u0131\u015fmalara kat\u0131lacak i\u00e7 denet\u00e7ileri belirlemek, gerekti\u011finde \u00dcst Y\u00f6neticiden onay almak,<\/p>

                                1. p) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin uluslararas\u0131 sertifika almalar\u0131n\u0131 te\u015fvik etmek,<\/li>
                                2. r) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler ile idari b\u00fcro personelinin ihtiyac\u0131 olan ara\u00e7, gere\u00e7 ve malzemenin temini i\u00e7in gerekli tedbirleri almak,<\/li>
                                3. s) Sertifika derecelendirmesine esas puanlamay\u0131 \u00dcst Y\u00f6neticiye teklif etmek,<\/li><\/ol>

                                  \u015f) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler ile idari b\u00fcro personelinin y\u0131ll\u0131k, idari ve mazeret izinlerini planlamak ve vermek,<\/p>

                                  1. t) \u0130\u00e7 Denet\u00e7iler ve idari b\u00fcro personelinin ge\u00e7ici g\u00f6rev yollu\u011fu bildirimlerini imzalamak,<\/li>
                                  2. u) Di\u011fer birimlerle ileti\u015fimde \u0130\u00e7 Denetim Birimini temsil etmek, \u00f6zellik arzeden denetimlerde a\u00e7\u0131l\u0131\u015f ve kapan\u0131\u015f toplant\u0131lar\u0131na kat\u0131lmak, kritik bulgular\u0131 denetlenen birim y\u00f6neticileri ile payla\u015fmak,<\/li><\/ol>

                                    \u00fc) \u0130lgili mevzuat ile verilen di\u011fer g\u00f6revler ile i\u00e7 denetim faaliyetleri ile ilgili olarak \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan verilen di\u011fer g\u00f6revleri yapmak.<\/p>

                                    1. v) \u0130\u00e7 Denetim Birimi b\u00fct\u00e7esine ili\u015fkin i\u015flemlerin yerine getirilmesi ve personelinin ihtiyac\u0131 olan meslek\u00ee ara\u00e7, gere\u00e7 ve malzemenin temin edilmesine ili\u015fkin tedbirleri almak.<\/li>
                                    2. y) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin program kapsam\u0131nda ve program d\u0131\u015f\u0131 g\u00f6revlendirmelerini yapmak,<\/li>
                                    3. z) \u0130\u00e7 denetime ili\u015fkin mevzuat\u0131n ve Kurul kararlar\u0131n\u0131n uygulanmas\u0131nda ortaya \u00e7\u0131kan teredd\u00fctleri ve sorunlar\u0131 Kurulun bilgisine sunmak,<\/li>
                                    4. aa) Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n b\u00fct\u00e7esine ili\u015fkin i\u015flemleri ve harcama yetkilili\u011fi g\u00f6revini y\u00fcr\u00fctmek,<\/li><\/ol>

                                      \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6revleri<\/strong><\/p>

                                      MADDE 14- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin g\u00f6revleri \u015funlard\u0131r;<\/p>

                                      1. a) Nesnel risk analizlerine dayanarak \u00dcniversitenin y\u00f6netim ve kontrol yap\u0131s\u0131n\u0131 de\u011ferlendirmek.<\/li>
                                      2. b) Kaynaklar\u0131n etkili, ekonomik ve verimli kullan\u0131lmas\u0131 bak\u0131m\u0131ndan incelemeler yapmak ve \u00f6nerilerde bulunmak.<\/li>
                                      3. c) Harcama sonras\u0131nda yasal uygunluk denetimi yapmak.<\/li><\/ol>

                                        \u00e7) \u0130darenin harcamalar\u0131n\u0131n, mal\u00ee i\u015flemlere ili\u015fkin karar ve tasarruflar\u0131n\u0131n, ama\u00e7 ve politikalara, kalk\u0131nma plan\u0131na, programlara, stratejik planlara ve performans programlar\u0131na uygunlu\u011funu denetlemek ve de\u011ferlendirmek.<\/p>

                                        1. d) Mal\u00ee y\u00f6netim ve kontrol s\u00fcre\u00e7lerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda \u00f6nerilerde bulunmak.<\/li>
                                        2. e) Denetim sonu\u00e7lar\u0131 \u00e7er\u00e7evesinde iyile\u015ftirmelere y\u00f6nelik \u00f6nerilerde bulunmak ve bunlar\u0131 takip etmek.<\/li>
                                        3. f) Denetim s\u0131ras\u0131nda veya denetim sonu\u00e7lar\u0131na g\u00f6re soru\u015fturma a\u00e7\u0131lmas\u0131n\u0131 gerektirecek bir duruma rastlan\u0131ld\u0131\u011f\u0131nda, durumu \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 kanal\u0131yla \u00dcst Y\u00f6neticiye bildirmek.<\/li>
                                        4. g) \u00dcretilen bilgilerin do\u011frulu\u011funu denetlemek.<\/li><\/ol>

                                          \u011f) \u00dcst y\u00f6netici taraf\u0131ndan gerekli g\u00f6r\u00fclen hallerde performans g\u00f6stergelerini belirlemede yard\u0131mc\u0131 olmak, belirlenen performans g\u00f6stergelerinin uygulanabilirli\u011fini de\u011ferlendirmek.<\/p>

                                          1. h) Su\u00e7 te\u015fkil eden durumlara ili\u015fkin tespitlerini \u0130\u00e7 Denetimi Birimi Ba\u015fkan\u0131 kanal\u0131yla \u00dcst Y\u00f6neticiye bildirmek.<\/li><\/ol>

                                            \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin yetkileri<\/strong><\/p>

                                            MADDE 15- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin yetkileri \u015funlard\u0131r;<\/p>

                                            1. a) Denetim konusuyla ilgili elektronik ortamdakiler dahil her t\u00fcrl\u00fc bilgi, belge ve dok\u00fcmanlar ile nakit, k\u0131ymetli evrak ve di\u011fer varl\u0131klar\u0131n ibraz\u0131n\u0131 ve g\u00f6sterilmesini talep etmek.<\/li>
                                            2. b) Denetlenen birim \u00e7al\u0131\u015fanlar\u0131ndan, i\u00e7 denetim faaliyetlerinin gere\u011fi olarak yard\u0131m almak, yaz\u0131l\u0131 ve s\u00f6zl\u00fc bilgi istemek.<\/li>
                                            3. c) Denetim faaliyetinin gerektirdi\u011fi ara\u00e7, gere\u00e7 ve di\u011fer imkanlardan yararlanmak.<\/li><\/ol>

                                              \u00e7) Denetimi engelleyici tutum, davran\u0131\u015f ve hareketleri \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 kanal\u0131yla \u00dcst Y\u00f6neticiye intikal ettirmek.<\/p>

                                              \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin sorumluklar\u0131<\/strong><\/p>

                                              MADDE 16- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 Denet\u00e7ilerin sorumluluklar\u0131 \u015funlard\u0131r;<\/p>

                                              1. a) Mevzuata, i\u00e7 denetim y\u00f6nergesine, denetim ve raporlama standartlar\u0131na ve etik kurallara uygun hareket etmek.<\/li>
                                              2. b) Mesleki bilgi ve becerilerini s\u00fcrekli olarak geli\u015ftirmek.<\/li>
                                              3. c) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini a\u015fan durumlarda i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131n\u0131 haberdar etmek.<\/li><\/ol>

                                                \u00e7) Verilen g\u00f6revin tarafs\u0131z ve ba\u011f\u0131ms\u0131z olarak yap\u0131lmas\u0131na engel olan durumlar\u0131n bulunmas\u0131 halinde, durumu i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131na bildirmek.<\/p>

                                                1. d) Denetim raporlar\u0131nda kan\u0131tlara dayanmak ve de\u011ferlendirmelerinde objektif olmak.<\/li>
                                                2. e) Denetim esnas\u0131nda elde etti\u011fi bilgilerin gizlili\u011fini korumak.<\/li>
                                                3. f) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan belirlenen politika ve prosed\u00fcrlere (standart form ve belgeler) uymak.<\/li>
                                                4. g) Denetlenen birimlerle yap\u0131lan yaz\u0131\u015fmalar hakk\u0131nda \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131 bilgilendirmek.<\/li><\/ol>

                                                  (2) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, g\u00f6revlerinde, idari g\u00f6revlere atand\u0131klar\u0131nda ve i\u00e7 denet\u00e7ili\u011fe d\u00f6nd\u00fcklerinde K\u0130DS ve Meslek Ahlak Kurallar\u0131na uyarlar.<\/p>

                                                  (3) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, denetim stratejisinin belirlenmesinde, i\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131 ile i\u00e7 denetim y\u00f6nergesinin haz\u0131rlanmas\u0131 ve revizyonunda aktif kat\u0131l\u0131mda bulunurlar.<\/p>

                                                  Denetimin g\u00f6zetimi sorumlusu<\/strong><\/p>

                                                  MADDE 17- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131, kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131 kapsam\u0131nda, her bir denetim g\u00f6revinin denetim ve raporlama standartlar\u0131 ile rehberlere uygun olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclmesini sa\u011flamak amac\u0131yla k\u0131demli bir i\u00e7 denet\u00e7iyi, denetimin g\u00f6zetimi sorumlusu olarak g\u00f6revlendirir. Kurulun d\u00fczenlemelerine uygun olarak denetimin g\u00f6zetimi faaliyeti, i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan da y\u00fcr\u00fct\u00fclebilir.<\/p>

                                                  (2) Denetimin g\u00f6zetimi sorumlusu olarak g\u00f6revlendirilenler, ba\u015fka bir i\u00e7 denetim faaliyetinde de g\u00f6revlendirilebilir.<\/p>

                                                  (3) Denetimin g\u00f6zetimi sorumlulu\u011fu;<\/p>

                                                  1. a) \u00c7al\u0131\u015fma plan\u0131n\u0131n yeterli risk analizine dayand\u0131r\u0131l\u0131p dayand\u0131r\u0131lmad\u0131\u011f\u0131,<\/li>
                                                  2. b) G\u00f6rev i\u015f program\u0131nda belirlenen denetim testlerinin denetim ama\u00e7lar\u0131n\u0131n ger\u00e7ekle\u015ftirilmesi i\u00e7in yeterli olup olmad\u0131\u011f\u0131,<\/li>
                                                  3. c) G\u00f6rev i\u015f program\u0131nda yer alan testlerin uygulan\u0131p uygulanmad\u0131\u011f\u0131 ve denetim sonu\u00e7lar\u0131na dayanak te\u015fkil eden bilgilerin kay\u0131tl\u0131 hale getirilip getirilmedi\u011fi,<\/li><\/ol>

                                                    \u00e7) Denetim sonucunda var\u0131lan kanaatleri destekleyecek kan\u0131tlar\u0131n yeterli olup olmad\u0131\u011f\u0131 ve ilave inceleme yap\u0131lmas\u0131na gerek olup olmad\u0131\u011f\u0131,<\/p>

                                                    1. d) Raporda uygulanabilir \u00f6nerilere ve eylem planlar\u0131na yer verilip verilmedi\u011fi, hususlar\u0131nda de\u011ferlendirme yapmak ve ilgili i\u00e7 denet\u00e7iden gerekli d\u00fczeltmeleri istemek g\u00f6rev ve yetkilerini kapsar.<\/li><\/ol>

                                                      BE\u015e\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                      Ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131k, Tarafs\u0131zl\u0131k ve Mesleki G\u00fcvence<\/strong><\/p>

                                                      \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131\u011f\u0131<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 18- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denetim faaliyeti idarenin g\u00fcnl\u00fck i\u015fleyi\u015finden ba\u011f\u0131ms\u0131zd\u0131r. \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, i\u00e7 denetim faaliyetine ili\u015fkin g\u00f6revlerini yerine getirirken ba\u011f\u0131ms\u0131z olarak hareket eder.<\/p>

                                                      (2) \u0130\u00e7 denetim faaliyetinin kapsam\u0131na ve denetim uygulamalar\u0131na m\u00fcdahale edilemez, i\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6r\u00fc\u015flerini de\u011fi\u015ftirmeleri istenemez. \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6revlerini ba\u011f\u0131ms\u0131z ve hi\u00e7bir etki alt\u0131nda kalmadan yapmalar\u0131 Ba\u015fkan\u0131n ve \u00dcst Y\u00f6neticinin sorumlulu\u011fundad\u0131r.<\/p>

                                                      (3) \u0130\u00e7 denetimin ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131\u011f\u0131 kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131 kapsam\u0131nda Kurul taraf\u0131ndan d\u00fczenli olarak de\u011ferlendirilir.<\/p>

                                                      \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin tarafs\u0131zl\u0131\u011f\u0131<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 19- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, g\u00f6revlerini yerine getirirken tarafs\u0131z davran\u0131r.<\/p>

                                                      (2) Denetim g\u00f6revlendirmesi yap\u0131ld\u0131ktan sonra en k\u0131sa s\u00fcre i\u00e7inde, tarafs\u0131zl\u0131k ve gizlilik belgesi doldurulur ve denetim dosyas\u0131nda saklan\u0131r.<\/p>

                                                      (3) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131nda; denetimin kalitesinden \u00f6d\u00fcn vermeden, ba\u015fkalar\u0131n\u0131n d\u00fc\u015f\u00fcnce ve telkinlerinden etkilenmeden kanaat olu\u015fturur.<\/p>

                                                      (4) \u0130\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131, i\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6revlendirilmesinde, tarafs\u0131zl\u0131klar\u0131n\u0131 zedeleyecek hususlar\u0131 dikkate al\u0131r.<\/p>

                                                      (5) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, faaliyetlerini s\u00fcrd\u00fcr\u00fcrken ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131k ve tarafs\u0131zl\u0131klar\u0131n\u0131 zedeleyebilecek bir durumla kar\u015f\u0131la\u015fmalar\u0131 halinde i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131na, i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131 g\u00f6revlendirilmemi\u015fse \u00fcst y\u00f6neticiye yaz\u0131l\u0131 olarak ba\u015fvurur.<\/p>

                                                      (6) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, daha \u00f6nceden g\u00f6rev yapt\u0131klar\u0131 idari birimlerde bir y\u0131l ge\u00e7meden i\u00e7 denetim yapamazlar.<\/p>

                                                      (7) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, y\u00fcr\u00fctt\u00fckleri dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri ile ilgili olarak bir y\u0131l ge\u00e7meden ayn\u0131 alanda denetim yapamazlar.<\/p>

                                                      \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00fcvencesi<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 20- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilere Kanun, Y\u00f6netmelik ve bu Y\u00f6nergede belirtilen g\u00f6revler d\u0131\u015f\u0131nda hi\u00e7bir g\u00f6rev verilemez. Ayr\u0131ca, Tebli\u011fin 9 uncu maddesi h\u00fck\u00fcmleri de dikkate al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                      (2) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, denetim (g\u00fcvence) ve dan\u0131\u015fmal\u0131k faaliyetleri d\u0131\u015f\u0131nda ba\u015fka adlarla faaliyet y\u00fcr\u00fctemez; yolsuzluk ve usuls\u00fczl\u00fcklerin \u00dcst Y\u00f6neticiye bildirilmesi amac\u0131yla inceleme faaliyeti y\u00fcr\u00fctebilirler.<\/p>

                                                      (3) \u0130\u00e7 denet\u00e7i atamalar\u0131nda, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                      (4) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, Y\u00f6netmeli\u011fin 24 \u00fcnc\u00fc maddesinin ikinci f\u0131kras\u0131 h\u00fckm\u00fc sakl\u0131 kalmak kayd\u0131yla, hi\u00e7bir \u015fekilde istekleri d\u0131\u015f\u0131nda ba\u015fka bir g\u00f6reve atanamazlar. Ancak, r\u0131zalar\u0131n\u0131n aranmas\u0131 \u015fart\u0131yla vekalet, tedvir veya g\u00f6revlendirme suretiyle ba\u015fka g\u00f6revlere g\u00f6revlendirilebilirler.<\/p>

                                                      ALTINCI B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                      \u0130\u00e7 Denetim Faaliyetlerinin Planlanmas\u0131<\/strong><\/p>

                                                      \u0130\u00e7 denetim stratejisi<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 21- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denetim plan ve program\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131 ve uygulanmas\u0131nda, Kurul taraf\u0131ndan her \u00fc\u00e7 y\u0131lda bir olu\u015fturulan Kamu \u0130\u00e7 Denetim Strateji Belgesi esas al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                      Denetimde risk odakl\u0131l\u0131k<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 22- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denetim, Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n i\u015f ve i\u015flemlerinde kar\u015f\u0131 kar\u015f\u0131ya oldu\u011fu riskler esas al\u0131narak haz\u0131rlanan risk odakl\u0131 i\u00e7 denetim plan ve program\u0131 \u00e7er\u00e7evesinde yap\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                      (2) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan, i\u00e7 denet\u00e7ilerin de kat\u0131l\u0131m\u0131yla, \u0130darenin t\u00fcm birimlerinin i\u015flem, faaliyet ve s\u00fcre\u00e7leri dahil edilmek suretiyle, denetlenebilecek alanlar\u0131n\u0131n tamam\u0131n\u0131 ifade eden bir denetim evreni olu\u015fturulur.<\/p>

                                                      (3) Denetim \u00f6nceliklerinin belirlenmesi amac\u0131yla, denetim evreninde yer alan her bir faaliyet\/s\u00fcre\u00e7\/proje, risk fakt\u00f6rleri do\u011frultusunda de\u011ferlendirilir.<\/p>

                                                      (4) \u0130\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131nda, \u00dcst Y\u00f6neticinin riskli g\u00f6rd\u00fc\u011f\u00fc ve denetlenmesini istedi\u011fi alanlar plan ve programa dahil edilir.<\/p>

                                                      (5) Risk de\u011ferlendirmesi, Rehberde belirlenen esas ve usullere uygun olarak yap\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                      \u0130\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 23- <\/strong>\u00a0(1) \u0130\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131, Kurul taraf\u0131ndan yay\u0131mlanan Kamu \u0130\u00e7 Denetim Strateji Belgesi, \u00dcst Y\u00f6netici ve birim y\u00f6neticilerinin g\u00f6r\u00fc\u015fleri de dikkate al\u0131narak, i\u00e7 denet\u00e7ilerin aktif kat\u0131l\u0131m\u0131yla, Y\u00f6netmeli\u011fe ve Rehbere uygun olarak haz\u0131rlan\u0131r.<\/p>

                                                      (2) \u0130\u00e7 denetimde \u00fc\u00e7 y\u0131ll\u0131k planlama s\u00fcreci; denetim evreninin belirlenmesi, makro risk de\u011ferlendirmesi, denetim alanlar\u0131n\u0131n belirlenmesi ve \u00f6nceliklendirilmesi, i\u00e7 denetim plan ve programlar\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131 ve onaylanmas\u0131 a\u015famalar\u0131ndan olu\u015fur.<\/p>

                                                      (3) \u0130\u00e7 denetim plan\u0131, i\u00e7 denetim faaliyetinin etkili, ekonomik ve verimli bir \u015fekilde y\u00fcr\u00fct\u00fclmesini sa\u011flamak amac\u0131yla; denetim stratejisini, risk d\u00fczeyi y\u00fcksek ve orta olarak belirlenen denetim alanlar\u0131n\u0131, plan\u0131n uygulanabilmesi i\u00e7in gereken denetim kaynaklar\u0131n\u0131 ve kaynak k\u0131s\u0131tlar\u0131n\u0131n olas\u0131 etkilerini de i\u00e7erecek \u015fekilde \u00fc\u00e7 y\u0131ll\u0131k d\u00f6nemler i\u00e7in haz\u0131rlan\u0131r.<\/p>

                                                      (4) Plan d\u00f6nemi, ilk y\u0131l\u0131n ocak ay\u0131n\u0131n birinci g\u00fcn\u00fc ile \u00fc\u00e7\u00fcnc\u00fc y\u0131l\u0131n aral\u0131k ay\u0131n\u0131n son g\u00fcn\u00fc aras\u0131ndaki zaman dilimini ifade eder.<\/p>

                                                      (5) \u0130\u00e7 denetim program\u0131, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n bir y\u0131ll\u0131k d\u00f6nemde ger\u00e7ekle\u015ftirmeyi planlad\u0131\u011f\u0131 denetimler ile program\u0131n haz\u0131rland\u0131\u011f\u0131 tarih itibariyle yakla\u015f\u0131k tarihleri \u00f6ng\u00f6r\u00fclebilen dan\u0131\u015fmanl\u0131k, e\u011fitim, idari i\u015fler, izleme ve denetimin g\u00f6zetimi faaliyetlerinin belirlendi\u011fi bir belgedir. \u0130htiya\u00e7 duyulmas\u0131 halinde, bir y\u0131ll\u0131k d\u00f6nemde en fazla iki ayr\u0131 denetim program\u0131 uygulanabilir.<\/p>

                                                      (6) \u0130\u00e7 denetim program\u0131nda; denetim ve dan\u0131\u015fmanl\u0131k g\u00f6revleri, bu g\u00f6revleri y\u00fcr\u00fctecek i\u00e7 denet\u00e7iler, bunlar\u0131n g\u00f6revleri ve her bir i\u00e7 denet\u00e7i i\u00e7in saat baz\u0131nda tahsis edilen \u00e7al\u0131\u015fma s\u00fcreleri yer al\u0131r.<\/p>

                                                      (7) \u0130\u00e7 denetim plan ve program\u0131n\u0131n zaman\u0131nda onaylanmas\u0131n\u0131 sa\u011flamak amac\u0131yla en ge\u00e7 eyl\u00fcl ay\u0131 itibariyle haz\u0131rl\u0131k \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131 ba\u015flat\u0131l\u0131r. \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n g\u00f6revlendirece\u011fi yeterli say\u0131da i\u00e7 denet\u00e7iden te\u015fekk\u00fcl eden bir ekip taraf\u0131ndan haz\u0131rlanan plan tasla\u011f\u0131, t\u00fcm i\u00e7 denet\u00e7ilerin kat\u0131l\u0131m\u0131yla g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fcl\u00fcr. \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 taraf\u0131ndan \u00dcst Y\u00f6neticinin g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc al\u0131nd\u0131ktan sonra plana son \u015fekli verilir.<\/p>

                                                      (8) Haz\u0131rlanan i\u00e7 denetim plan ve program\u0131, en ge\u00e7 aral\u0131k ay\u0131 ba\u015f\u0131nda \u00dcst Y\u00f6neticiye yaz\u0131l\u0131 olarak sunulur ve aral\u0131k ay\u0131 sonuna kadar \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan onaylan\u0131r. Onaylanmamas\u0131 halinde ise \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan 1 Ocak tarihinde y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe konulur.<\/p>

                                                      (9) Y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe konulan i\u00e7 denetim plan ve program\u0131, onay tarihinden sonraki bir hafta i\u00e7erisinde i\u00e7 denet\u00e7ilerle payla\u015f\u0131l\u0131r. \u0130\u00e7 denetim program\u0131nda yer alan denetimlere ili\u015fkin olarak, en ge\u00e7 onay tarihinden sonraki 30 g\u00fcn i\u00e7erisinde \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan denetlenecek birimlere bilgi verilir.<\/p>

                                                      (10) \u0130\u00e7 denetim plan\u0131, her y\u0131l risk de\u011ferlendirmesi ve denetim sonu\u00e7lar\u0131na g\u00f6re g\u00f6zden ge\u00e7irilerek yeniden haz\u0131rlan\u0131r. Her y\u0131l bir sonraki \u00fc\u00e7 y\u0131l\u0131 i\u00e7erecek \u015fekilde g\u00fcncellenen i\u00e7 denetim plan\u0131, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n \u00fc\u00e7 y\u0131ll\u0131k yol haritas\u0131n\u0131 g\u00f6sterir.<\/p>

                                                      (11) Denetim s\u00fcrelerine ili\u015fkin ger\u00e7ekle\u015fme bilgileri incelenerek, belirlenen s\u00fcrelerin yetersiz kalmas\u0131 ya da artmas\u0131 gibi durumlarla kar\u015f\u0131la\u015f\u0131lmas\u0131 hallerinde, yeni i\u00e7 denetim plan\u0131 ve program\u0131 haz\u0131rlanmas\u0131 s\u0131ras\u0131nda ortalama denetim s\u00fcreleri revize edilir.<\/p>

                                                      YED\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                      Denetim ve Dan\u0131\u015fmanl\u0131k Faaliyetleri<\/strong><\/p>

                                                      Denetim faaliyetleri<\/strong><\/p>

                                                      MADDE 24-<\/strong> (1) Denetim faaliyetleri, i\u00e7 denet\u00e7ilerin, bir faaliyet, s\u00fcre\u00e7 veya proje hakk\u0131nda ba\u011f\u0131ms\u0131z g\u00f6r\u00fc\u015f ve kanaat sunabilmek i\u00e7in, eldeki kan\u0131tlar\u0131 objektif bir \u015fekilde de\u011ferlendirmesini i\u00e7erir.<\/p>

                                                      (2) \u0130\u00e7 denetim faaliyetleri a\u015fa\u011f\u0131da belirtilen denetim uygulamalar\u0131n\u0131 kapsar:<\/p>

                                                      1. a) Uygunluk Denetimi: Faaliyet ve i\u015flemlerin ilgili kanun, t\u00fcz\u00fck, y\u00f6netmelik ve di\u011fer mevzuata uygunlu\u011funun incelenmesidir.<\/li>
                                                      2. b) Performans Denetimi: Y\u00f6netimin b\u00fct\u00fcn kademelerinde ger\u00e7ekle\u015ftirilen faaliyet ve i\u015flemlerin planlanmas\u0131, uygulanmas\u0131 ve kontrol\u00fc a\u015famalar\u0131ndaki etkinli\u011fin, ekonomikli\u011fin ve verimlili\u011fin de\u011ferlendirilmesidir.<\/li>
                                                      3. c) Mali Denetim: Gelir, gider, varl\u0131k ve y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklere ili\u015fkin hesap ve i\u015flemlerin do\u011frulu\u011funun; mali rapor ve tablolar\u0131n g\u00fcvenilirli\u011finin de\u011ferlendirilmesidir.<\/li><\/ol>

                                                        \u00e7) Bilgi Teknolojileri Denetimi: Elektronik bilgi sistemlerinin s\u00fcreklili\u011finin ve g\u00fcvenilirli\u011finin de\u011ferlendirilmesidir.<\/p>

                                                        1. d) Sistem Denetimi: Faaliyetlerin ve i\u00e7 kontrol sisteminin; organizasyon yap\u0131s\u0131na katk\u0131 sa\u011flay\u0131c\u0131 bir yakla\u015f\u0131mla analiz edilmesi, eksikliklerin tespit edilmesi, kalite ve uygunlu\u011funun ara\u015ft\u0131r\u0131lmas\u0131, kaynaklar\u0131n ve uygulanan y\u00f6ntemlerin yeterlili\u011finin \u00f6l\u00e7\u00fclmesi suretiyle de\u011ferlendirilmesidir.<\/li><\/ol>

                                                          (3) \u0130\u00e7 denetim faaliyetleri, ikinci f\u0131krada belirtilen denetim uygulamalar\u0131ndan birini veya birka\u00e7\u0131n\u0131 kapsayacak \u015fekilde yap\u0131labilir. Sistem denetimi kapsam\u0131nda; uygunluk, bilgi teknolojileri ve performansa ili\u015fkin hususlar da de\u011ferlendirilebilir.<\/p>

                                                          (4) Denetim g\u00f6revlerinin planlanmas\u0131, y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi, raporlanmas\u0131 ve raporda yer alan \u00f6nerilerin izlenmesi, Rehberde belirtilen usul ve esaslara g\u00f6re yerine getirilir.<\/p>

                                                          Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri<\/strong><\/p>

                                                          MADDE 25-<\/strong> (1) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri, bir idari sorumluluk \u00fcstlenmeksizin y\u00fcr\u00fct\u00fclen, icrai konularla ilgili g\u00f6r\u00fc\u015f, e\u011fitim, analiz, de\u011ferlendirme, performans g\u00f6stergelerinin tespiti, proje g\u00f6revleri gibi idari faaliyetlere de\u011fer katmak, kolayla\u015ft\u0131rmak, geli\u015ftirmek ve yol g\u00f6stermek ama\u00e7lar\u0131yla ger\u00e7ekle\u015ftirilen hizmetlerdir.<\/p>

                                                          (2) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri; acil ve \u00f6zel durumlar\u0131 da kapsayan yaz\u0131l\u0131 ve yaz\u0131l\u0131 olmayan faaliyetler olarak ger\u00e7ekle\u015ftirilir.<\/p>

                                                          1. a) Yaz\u0131l\u0131 dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri; resmi nitelikte ve yaz\u0131l\u0131 olarak bir s\u00fcre\u00e7 ve sonu\u00e7 i\u00e7eren, tan\u0131mlanm\u0131\u015f bir i\u015f program\u0131na dayanan faaliyetlerdir.<\/li>
                                                          2. b) Yaz\u0131l\u0131 olmayan dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri; s\u00f6zl\u00fc g\u00f6r\u00fc\u015f, tavsiye ve benzeri nitelikte olup, yaz\u0131l\u0131 bir s\u00fcre\u00e7 ve sonu\u00e7 i\u00e7ermeyen faaliyetlerdir.<\/li><\/ol>

                                                            (3) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri a\u015fa\u011f\u0131daki hususlar \u00fczerinden y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr:<\/p>

                                                            1. a) \u0130\u00e7 kontrol, \u00f6n mali kontrol, risk y\u00f6netimi ve y\u00f6neti\u015fim sistemlerinin tasar\u0131m\u0131 ve geli\u015ftirilmesi.<\/li>
                                                            2. b) \u0130dare b\u00fcnyesinde mevzuat de\u011fi\u015fikliklerine y\u00f6nelik olu\u015fturulan komisyonlara kat\u0131lma.<\/li>
                                                            3. c) \u0130dare birimlerinin yeniden yap\u0131land\u0131r\u0131lmas\u0131.<\/li><\/ol>

                                                              \u00e7) \u0130dare birimlerinin y\u00fcr\u00fctt\u00fc\u011f\u00fc yurti\u00e7i ve yurtd\u0131\u015f\u0131 projelere kat\u0131lma.<\/p>

                                                              1. d) Performans kriterleri ve g\u00f6stergelerinin tespit edilmesi.<\/li>
                                                              2. e) \u0130dare birimlerinin temel i\u015f s\u00fcre\u00e7lerinin yeterlili\u011fi ve etkinli\u011finin geli\u015ftirilmesi.<\/li><\/ol>

                                                                Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetlerin y\u00fcr\u00fct\u00fclme esaslar\u0131 <\/strong><\/p>

                                                                MADDE 26-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fclecek dan\u0131\u015fmanl\u0131k ve benzeri faaliyetlerde a\u015fa\u011f\u0131daki hususlar dikkate al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                                1. a) Faaliyetin kapsam\u0131 a\u00e7\u0131k olarak tan\u0131mlanm\u0131\u015f bir i\u015f program\u0131na dayanmal\u0131d\u0131r.<\/li>
                                                                2. b) Faaliyet i\u00e7 denet\u00e7inin ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131k ve tarafs\u0131zl\u0131\u011f\u0131n\u0131 etkilememelidir.<\/li>
                                                                3. c) Faaliyetin s\u00fcresi, i\u00e7 denet\u00e7inin sertifika puanlamas\u0131n\u0131 engellemeyecek, mevcut ve gelecekteki denetim g\u00f6revlerinin s\u00fcrekli aksamas\u0131na neden olmayacak \u015fekilde \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan belirlenmelidir.<\/li>
                                                                4. d) Daha \u00f6nce y\u00fcr\u00fct\u00fclen dan\u0131\u015fmanl\u0131k ve benzeri faaliyetlerle ilgili olarak bir y\u0131l ge\u00e7meden ayn\u0131 i\u00e7 denet\u00e7i taraf\u0131ndan denetim yap\u0131lamayaca\u011f\u0131 konusunda hem \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 hem de i\u00e7 denet\u00e7i gerekli \u00f6zeni g\u00f6stermelidir.<\/li>
                                                                5. e) Y\u00fcr\u00fct\u00fclen bu faaliyetlerin sonu\u00e7lar\u0131 \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan ilgili taraflara bildirilmelidir.<\/li><\/ol>

                                                                  (2) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k ve benzeri faaliyetlerle ilgili olarak i\u00e7 denet\u00e7inin herhangi bir icrai sorumlulu\u011fu yoktur. Uygulaman\u0131n sorumlulu\u011fu y\u00f6netime aittir.<\/p>

                                                                  (3) Dan\u0131\u015fmal\u0131k faaliyetlerinin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi, raporlanmas\u0131 ve raporda yer alan \u00f6nerilerin izlenmesi, Rehberde belirtilen usul ve esaslara g\u00f6re yerine getirilir.<\/p>

                                                                  SEK\u0130Z\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                                  \u0130\u00e7 Denetim Kaynaklar\u0131n\u0131n Y\u00f6netimi ve Geli\u015ftirilmesi ile Sertifika ve K\u0131deme \u0130li\u015fkin Esaslar<\/strong><\/p>

                                                                  \u0130\u00e7 denetim kaynaklar\u0131n\u0131n y\u00f6netimi<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 27-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim i\u00e7in gerekli kaynaklar\u0131n y\u00f6netiminden, i\u00e7 denetim plan\u0131nda yer alan denetim alanlar\u0131 i\u00e7in gerekli kaynak ihtiyac\u0131n\u0131n belirlenmesinden ve kaynaklar\u0131n etkili, ekonomik ve verimli bir \u015fekilde kullan\u0131lmas\u0131ndan \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 sorumludur.<\/p>

                                                                  (2) \u0130\u00e7 denet\u00e7i say\u0131s\u0131n\u0131n veya yetkinliklerinin yeterli olmamas\u0131 halinde ihtiya\u00e7 duyulan kaynak ve e\u011fitimler ile kaynak s\u0131n\u0131rlamalar\u0131n\u0131n olas\u0131 etkileri i\u00e7 denetim plan\u0131nda g\u00f6sterilir.<\/p>

                                                                  (3) Ba\u015fkanl\u0131\u011fa tahsis edilen i\u00e7 denet\u00e7i kadro say\u0131s\u0131n\u0131n yetersiz olmas\u0131 durumunda konu, \u00dcst Y\u00f6netici arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla Kurula bildirilir.<\/p>

                                                                  (4) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n b\u00fct\u00e7esini \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 y\u00f6netir.<\/p>

                                                                  Meslek i\u00e7i e\u011fitim<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 28-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilere, her \u00fc\u00e7 y\u0131lda asgari y\u00fcz saat meslek i\u00e7i e\u011fitim sa\u011flan\u0131r. Bu s\u00fcrenin asgari otuz saati, Kurulun koordinat\u00f6rl\u00fc\u011f\u00fcnde Maliye Bakanl\u0131\u011f\u0131nca verilir. Kalan s\u00fcre, Kurulun e\u011fitim konusundaki d\u00fczenlemelerine riayet edilerek, idarenin ihtiyac\u0131na g\u00f6re i\u00e7 denetim birimince programlan\u0131r. \u0130\u00e7 denetim birimi, gerekti\u011finde mesleki kurulu\u015flar, \u00fcniversiteler ve bilimsel alanda etkinlikte bulunan di\u011fer kurum ve kurulu\u015flarla i\u015fbirli\u011fi yapmak suretiyle, y\u0131lda en az bir defa kurs, seminer ve benzeri etkinliklerde bulunur.<\/p>

                                                                  (2) Meslek i\u00e7i e\u011fitim etkinliklerine i\u00e7 denetim plan programlar\u0131nda yer verilir.<\/p>

                                                                  (3) Meslek i\u00e7i e\u011fitim programlar\u0131 en az bir ay \u00f6nce i\u00e7 denet\u00e7ilere duyurulur.<\/p>

                                                                  (4) \u0130\u00e7 denet\u00e7i olarak g\u00f6reve ba\u015flayanlara, bir haftadan az olmamak \u00fczere intibak e\u011fitimi verilir.<\/p>

                                                                  Mesleki yeterlili\u011fin geli\u015ftirilmesi<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 29- <\/strong>(1) \u00dcst Y\u00f6netici ve \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, i\u00e7 denet\u00e7ilerin Y\u00f6netmeli\u011fin 31 ve 32 nci maddelerinde belirtilen mesleki niteliklerini geli\u015ftirmeleri ve s\u00fcrd\u00fcrmeleri i\u00e7in uygun ortam\u0131 haz\u0131rlar, Y\u00f6netmelikte belirlenen bilgi, yetenek ve niteliklerin olu\u015fturulmas\u0131 yan\u0131nda, i\u00e7 denetimle ilgili her t\u00fcrl\u00fc e\u011fitim, konferans ve seminer gibi faaliyetlere kat\u0131lma konusunda i\u00e7 denet\u00e7ilere gerekli olana\u011f\u0131 sa\u011flar.<\/p>

                                                                  (2) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, uluslar aras\u0131 sertifika almaya te\u015fvik edilir, bu konuda gerekli olanak ve kurumsal imkanlar kullan\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                                  \u0130\u00e7 denet\u00e7ilikte derecelendirme<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 30-<\/strong> (1) Kamu i\u00e7 denet\u00e7i sertifikas\u0131; k\u0131dem s\u0131ras\u0131 ve kadro \u015fartlar\u0131 yan\u0131nda i\u00e7 denet\u00e7inin yeterlili\u011fi, mesleki bilgi birikimi ve temsil yetene\u011fi dikkate al\u0131narak \u00dcst Y\u00f6neticinin teklifi \u00fczerine Kurul taraf\u0131ndan derecelendirilir. Sertifika derecelendirmesine esas puanlama; i\u00e7 denet\u00e7ilerin \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131, hizmet i\u00e7i e\u011fitim etkinliklerine kat\u0131l\u0131m\u0131 ve ba\u015far\u0131s\u0131 dikkate al\u0131narak Kurulun d\u00fczenlemelerine uygun olarak yap\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                                  (2) Sertifika derecelendirmesine esas puanlama \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131n\u0131n teklifi \u00fczerine \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan yap\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                                  (3) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131, her i\u00e7 denet\u00e7i i\u00e7in sertifika derecelendirmesine ili\u015fkin bilgi ve belgelerin sakland\u0131\u011f\u0131 ayr\u0131 ayd\u0131 dosya d\u00fczenler.<\/p>

                                                                  Sertifika derecesine uygun g\u00f6revlendirme<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 31-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, \u00e7al\u0131\u015fma s\u00fcresince edindikleri tecr\u00fcbe ile sertifika derecelerine uygun olarak g\u00f6revlendirilirler.<\/p>

                                                                  (2) A-1 ve A-2 sertifika d\u00fczeyindeki i\u00e7 denet\u00e7iler; uygunluk denetimi, mali denetim ve sistem denetimi yaparlar.<\/p>

                                                                  (3) A-3 ve A-4 sertifika d\u00fczeyindeki i\u00e7 denet\u00e7iler ilave olarak, performans denetimi ve denetimin g\u00f6zetimi faaliyeti y\u00fcr\u00fct\u00fcrler.<\/p>

                                                                  (4) Bilgi teknolojileri denetimi, bu konuda \u00f6zel uzmanl\u0131\u011f\u0131 olan veya bu alanda yeterli s\u00fcrede e\u011fitim alan i\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>

                                                                  (5) Denetimin sonu\u00e7lar\u0131na ili\u015fkin olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclecek izleme denetimleri, s\u00f6z konusu denetim t\u00fcr\u00fcn\u00fcn tabi oldu\u011fu sertifika d\u00fczeylerine sahip i\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>

                                                                  (6) Ekip halindeki g\u00f6revlendirmelerde, sertifika derecesi y\u00fcksek olan i\u00e7 denet\u00e7i esas al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                                  (7) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyeti, Y\u00f6netmeli\u011fin 30 uncu maddesine g\u00f6re A-2 sertifika d\u00fczeyine y\u00fckselmi\u015f i\u00e7 denet\u00e7iler ile A-3 ve A-4 sertifika d\u00fczeyindeki i\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>

                                                                  (8) Yeterli sertifika d\u00fczeyine sahip i\u00e7 denet\u00e7i bulunmamas\u0131 halinde, denetimin g\u00f6zetimi faaliyeti, i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkan\u0131 veya Y\u00f6netmeli\u011fin 30 uncu maddesine g\u00f6re A-2 sertifika d\u00fczeyine y\u00fckselmi\u015f i\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan da y\u00fcr\u00fct\u00fclebilir.<\/p>

                                                                  K\u0131deme ili\u015fkin esaslar<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 32-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin k\u0131demlerinin belirlenmesinde, i\u00e7 denet\u00e7ilik mesle\u011finde fiilen ge\u00e7irilen s\u00fcreler dikkate al\u0131n\u0131r. K\u0131demin belirlenmesinde \u00f6nceki mesleklerde ge\u00e7irilen s\u00fcreler dikkate al\u0131nmaz. Y\u00f6netmeli\u011fin 30 uncu maddesine g\u00f6re sertifika d\u00fczeyi y\u00fckselmi\u015f i\u00e7 denet\u00e7iler, her halde k\u0131demli say\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                                  (2) \u00dc\u00e7 y\u0131ldan daha uzun s\u00fcre i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 yapm\u0131\u015f i\u00e7 denet\u00e7i, ba\u015fkanl\u0131k g\u00f6revinden sonra, i\u00e7 denetim biriminde en k\u0131demli say\u0131l\u0131r. \u0130\u00e7 denetim biriminde birden fazla ba\u015fkanl\u0131k yapm\u0131\u015f i\u00e7 denet\u00e7i bulunmas\u0131 halinde, daha uzun s\u00fcre ba\u015fkanl\u0131k yapan idaresinde daha k\u0131demli say\u0131l\u0131r.<\/p>

                                                                  DOKUZUNCU B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                                  Di\u011fer Faaliyetler<\/strong><\/p>

                                                                  Yolsuzluk ve usuls\u00fczl\u00fcklere ili\u015fkin incelemeler<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 33-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, yolsuzlu\u011fa ili\u015fkin delilleri tespit edilecek bilgi, beceri ve donan\u0131m ile denetim faaliyetlerini s\u00fcrd\u00fcr\u00fcr.<\/p>

                                                                  (2) \u00dcst Y\u00f6netici veya \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131na gelen ihbar ve \u015fikayetlerden, \u015fikayet\u00e7isi belli \u015fikayet konusu a\u00e7\u0131k olan ve i\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6rev alan\u0131na girenler \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 taraf\u0131ndan de\u011ferlendirilerek konunun \u00f6nemi ve aciliyeti dikkate al\u0131narak \u00dcst Y\u00f6neticiden al\u0131nacak onay \u00fczerine denetim program\u0131 kapsam\u0131nda veya program d\u0131\u015f\u0131 incelenir. \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin g\u00f6rev alan\u0131na girmeyen ihbar ve \u015fikayetler ise incelenmek \u00fczere, \u00dcst Y\u00f6neticiyi de bilgi verilmek suretiyle, \u0130darenin ilgili birimlerine g\u00f6nderilir.<\/p>

                                                                  (3) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131na do\u011frudan veya \u0130darenin di\u011fer birimleri arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla intikal eden ihbar ve \u015fikayetlerde iddia edilen konular, riskli alanlar\u0131n belirlenmesinde dikkate al\u0131narak denetim plan\u0131 ve program\u0131n\u0131n haz\u0131rlanmas\u0131nda g\u00f6z \u00f6n\u00fcnde bulundurulur.<\/p>

                                                                  (4) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, denetim g\u00f6revi s\u0131ras\u0131nda bir yolsuzluk ve usuls\u00fczl\u00fck bulgusuna ula\u015ft\u0131klar\u0131nda, tespitleri ve elde edilen delilleri d\u00fczenlenen inceleme raporu ile ivedilikle \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla \u00dcst Y\u00f6neticiye intikal ettirirler.<\/p>

                                                                  (5) Yolsuzluk ve usuls\u00fczl\u00fcklere ili\u015fkin incelemeler Kamu \u0130\u00e7 Denetim Rehberi \u00e7er\u00e7evesinde \u00dcst Y\u00f6neticiye raporlan\u0131r.<\/p>

                                                                  (6) Su\u00e7 te\u015fkil eden fiillere ili\u015fkin raporlar\u0131n yetkili mercilere sunulmas\u0131yla ilgili olarak mevzuatta \u00f6n g\u00f6r\u00fclen \u00f6zel h\u00fck\u00fcmler sakl\u0131d\u0131r.<\/p>

                                                                  Y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporu<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 34-<\/strong> (1) Y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporu, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan haz\u0131rlanarak \u00dcst Y\u00f6neticiye sunulur ve \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan \u015fubat ay\u0131 sonuna kadar Kurula g\u00f6nderilir.<\/p>

                                                                  (2) KGGP\u2019 nin sonu\u00e7lar\u0131na, i\u00e7 denetim faaliyet raporlar\u0131n\u0131n ilgili b\u00f6l\u00fcm\u00fcnde yer verilir.<\/p>

                                                                  (3) \u0130\u00e7 denetim faaliyet raporu, rehberde belirtilen kapsam ve formatta haz\u0131rlan\u0131r.<\/p>

                                                                  D\u00f6nemsel raporlama<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 35-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, i\u00e7 denetim birimi ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131n\u0131n performans\u0131na ili\u015fkin olarak \u00dcst Y\u00f6neticiye d\u00f6nemsel raporlar sunar.<\/p>

                                                                  (2) D\u00f6nemsel rapor, rehberde belirtilen kapsam ve formatta haz\u0131rlan\u0131r.<\/p>

                                                                  Kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131<\/strong><\/p>

                                                                  MADDE 36-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin t\u00fcm y\u00f6nleriyle de\u011ferlendirilmesi ile kamu i\u00e7 denetim standartlar\u0131 ve meslek ahlak kurallar\u0131na uygun olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclmesinin sa\u011flanmas\u0131 i\u00e7in kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131 (KGGP) olu\u015fturulur. Kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131n\u0131n olu\u015fturulmas\u0131 ve uygulanmas\u0131nda Kurulun ilgili d\u00fczenlemelerine uyulur.<\/p>

                                                                  (2) Kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme program\u0131 \u00e7er\u00e7evesinde i\u00e7 denetim faaliyetleri a\u015fa\u011f\u0131da belirtilen hususlar y\u00f6n\u00fcnden g\u00f6zden ge\u00e7irilir ve de\u011ferlendirilir;<\/p>

                                                                  1. a) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin ilgili mevzuata, kamu i\u00e7 denetim standartlar\u0131na ve meslek ahlak kurallar\u0131na uygunlu\u011fu,<\/li>
                                                                  2. b) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinin kurumsal geli\u015fim ve iyile\u015fmeleri destekleme d\u00fczeyi,<\/li>
                                                                  3. c) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin en iyi denetim uygulamalar\u0131ndan istifade edip etmedikleri,<\/li><\/ol>

                                                                    \u00e7) Faaliyetlerin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesinde g\u00f6sterilen mesleki \u00f6zen ve dikkat ile i\u00e7 denet\u00e7ilerin mesleki geli\u015fim d\u00fczeyleri.<\/p>

                                                                    (3) Kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme faaliyetleri;<\/p>

                                                                    1. a) Kurum i\u00e7i izleme faaliyetleri \u00e7er\u00e7evesinde ger\u00e7ekle\u015ftirilen s\u00fcrekli i\u00e7 de\u011ferlendirmeler,<\/li>
                                                                    2. b) Y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporuna eklenen y\u0131ll\u0131k i\u00e7 de\u011ferlendirmeler,<\/li>
                                                                    3. c) Kurul taraf\u0131ndan be\u015f y\u0131lda bir yap\u0131lmas\u0131 sa\u011flanan d\u0131\u015f de\u011ferlendirmelerden olu\u015fur.<\/li><\/ol>

                                                                      (4) Kalite g\u00fcvence ve geli\u015ftirme programlar\u0131 \u00e7er\u00e7evesinde yap\u0131lan de\u011ferlendirme sonu\u00e7lar\u0131 \u00fcst y\u00f6neticiye sunulur ve y\u0131ll\u0131k i\u00e7 denetim faaliyet raporunda yay\u0131mlan\u0131r. \u0130\u00e7 de\u011ferlendirme kapsam\u0131nda haz\u0131rlanan d\u00f6nemsel g\u00f6zden ge\u00e7irme raporlar\u0131 ile eylem plan\u0131n\u0131n bir \u00f6rne\u011fi bir ay i\u00e7erisinde Kurula g\u00f6nderilir.<\/p>

                                                                      ONUNCU B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                                      Raporlama<\/strong><\/p>

                                                                      Rapor \u00e7e\u015fitleri<\/strong><\/p>

                                                                      MADDE 37-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim faaliyetleri sonucunda ilgisine g\u00f6re a\u015fa\u011f\u0131daki raporlar d\u00fczenlenir:<\/p>

                                                                      1. a) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan yap\u0131lan her t\u00fcrl\u00fc sistem, uygunluk, mali, performans ve bilgi teknolojileri denetimleri sonucunda \u201cDenetim Raporu\u201d,<\/li>
                                                                      2. b) Dan\u0131\u015fmanl\u0131k faaliyetleri sonucunda \u201cDan\u0131\u015fmanl\u0131k Raporu\u201d,<\/li>
                                                                      3. c) Denetim s\u0131ras\u0131nda tespit edilen yolsuzluk ve usuls\u00fczl\u00fck bulgular\u0131na ili\u015fkin olarak \u201c\u0130nceleme Raporu\u201d,<\/li><\/ol>

                                                                        \u00e7) \u0130\u00e7 denetim biriminin performans\u0131n\u0131n de\u011ferlendirilmesine ili\u015fkin olarak Birim Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan\u00a0 \u201cD\u00f6nemsel Rapor\u201d,<\/p>

                                                                        1. d) \u0130\u00e7 denetim biriminin y\u0131ll\u0131k faaliyetlerini g\u00f6steren ve Birim Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan haz\u0131rlanan \u201c\u0130\u00e7 Denetim Faaliyet Raporu\u201d<\/li><\/ol>

                                                                          Rapor yaz\u0131m ilkeleri<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 38-<\/strong> (1) Raporlar\u0131n yaz\u0131lmas\u0131nda a\u015fa\u011f\u0131daki ilkeler g\u00f6zetilir:<\/p>

                                                                          Do\u011fruluk:<\/strong> Raporun ger\u00e7eklere dayanmas\u0131n\u0131 ifade eder. Bu ama\u00e7la rapora ait bilgiler, \u00e7al\u0131\u015fma ka\u011f\u0131tlar\u0131 ve denetim bulgular\u0131n\u0131n yer ald\u0131\u011f\u0131 denetim dosyas\u0131ndan elde edilir.<\/p>

                                                                          Tarafs\u0131zl\u0131k:<\/strong> G\u00f6zlem, tespit, sonu\u00e7 ve \u00f6nerilerin ger\u00e7e\u011fe dayal\u0131, \u00e7arp\u0131tmadan uzak ve \u00f6nyarg\u0131s\u0131z olarak ortaya konulmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          A\u00e7\u0131kl\u0131k:<\/strong> Raporun yeterli bilgiyi anla\u015f\u0131l\u0131r \u015fekilde ortaya koymas\u0131n\u0131 ve gereksiz teknik ifadelerden ka\u00e7\u0131n\u0131lmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          \u00d6l\u00e7\u00fclebilirlik:<\/strong> Yap\u0131lan testlerin, \u00f6rneklemelerin ve yorumlar\u0131n m\u00fcmk\u00fcn oldu\u011funca kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131r\u0131labilir ve rakamsal olarak ortaya konulabilir olmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          K\u0131sal\u0131k (\u00d6z):<\/strong> Uzun anlat\u0131mdan ziyade konunun anla\u015f\u0131labilir k\u0131sal\u0131kta ortaya konulmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          Yap\u0131c\u0131l\u0131k:<\/strong> Raporda kullan\u0131lacak ifade bi\u00e7imi ve yap\u0131lan vurguyla ilgili olup, ki\u015fileri ve ge\u00e7mi\u015fi ele\u015ftirmekten ziyade, sistemi de\u011ferlendiren ve iyile\u015ftirmeye y\u00f6nelik ifadelerin se\u00e7ilmesini kapsar.<\/p>

                                                                          Taml\u0131k:<\/strong> Raporun ayr\u0131ca bir a\u00e7\u0131klama ya da s\u00f6zl\u00fc yorum gerektirmeyecek \u015fekilde yaz\u0131lmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          Zamanl\u0131l\u0131k:<\/strong> Raporun idareye de\u011fer katacak optimum bir zaman i\u00e7erisinde d\u00fczenlenmesi ve sunulmas\u0131n\u0131 ifade eder.<\/p>

                                                                          Kararl\u0131l\u0131k (\u00c7\u00f6z\u00fcm):<\/strong> Raporun yap\u0131lan tespitler do\u011frultusunda, neyin nas\u0131l d\u00fczeltilebilece\u011fini g\u00f6steren \u00f6nerileri i\u00e7ermesini ifade eder.<\/p>

                                                                          (2) Raporlar, \u00fcst y\u00f6netici izni olmaks\u0131z\u0131n \u0130dare d\u0131\u015f\u0131na verilemez.<\/p>

                                                                          Denetim g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fcn\u00fcn olu\u015fturulmas\u0131<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 39-<\/strong> (1) Denetim g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc, denetim g\u00f6revi s\u0131ras\u0131nda toplanan bilgi ve kan\u0131tlar do\u011frultusunda, g\u00f6revin ama\u00e7 ve kapsam\u0131na uygun bir \u015fekilde denetim konusu hususlarla ilgili genel bir kanaate ula\u015f\u0131lmas\u0131d\u0131r. Bu g\u00f6r\u00fc\u015fle \u00fcst y\u00f6netici ve denetlenen birim y\u00f6neticisine, denetim alan\u0131n\u0131n genel durumu hakk\u0131nda bilgi sunulur.<\/p>

                                                                          (2) Kaynak yetersizli\u011finden dolay\u0131 s\u00fcrecin\/faaliyetin genel durumunu yans\u0131tacak \u00f6l\u00e7\u00fcde \u00f6rneklem yap\u0131lam\u0131yorsa, bu durumda verilen g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fcn, sadece test uygulanan birimlerle s\u0131n\u0131rl\u0131 oldu\u011fu belirtilir.<\/p>

                                                                          (3) A\u015fa\u011f\u0131da belirtilen a\u00e7\u0131klama ve kurallar dikkate al\u0131narak, denetlenen faaliyet yada s\u00fcre\u00e7le ilgili olarak bir denetim g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fc olu\u015fturulur.<\/p>
                                                                          A\u00c7IKLAMALAR<\/td>KURALLAR<\/td><\/tr>
                                                                          1<\/td>\u0130\u00e7 kontrol ihtiyac\u0131n\u0131n fark\u0131na var\u0131lm\u0131\u015ft\u0131r. Risk ve kontrollerin belirlenmesine y\u00f6nelik geli\u015fig\u00fczel ve ki\u015filere ba\u011fl\u0131 bir yakla\u015f\u0131m s\u00f6z konusudur. Kontrol zay\u0131fl\u0131klar\u0131 belirlenmemektedir. Kontrollere ili\u015fkin sorumluluklar\u0131n belirlenmesinde yetersizlikler bulunmaktad\u0131r.<\/td>

                                                                          Denetlenen faaliyetle ilgili olarak<\/p>

                                                                          \u201c1 \u2013 Ba\u015flang\u0131\u00e7\u201d de\u011ferlendirmesi yap\u0131labilmesi i\u00e7in, iki veya daha fazla kritik \u00f6nem d\u00fczeyine sahip bulgunun olmas\u0131 gerekir.<\/p><\/td><\/tr>

                                                                          2<\/td>Kontroller uygulanmakla birlikte,\u00a0 dok\u00fcmantasyonunda eksiklikler bulunmaktad\u0131r. Kontrollerin \u00e7al\u0131\u015fmas\u0131, ilgili ki\u015filerin bilgi ve motivasyonlar\u0131na ba\u011fl\u0131 olarak de\u011fi\u015fmektedir. Kontrollerin etkilili\u011fi de\u011ferlendirilmemektedir. Kontrol zay\u0131fl\u0131klar\u0131 tam olarak ortaya konamamakta ve \u00f6ncelik s\u0131ras\u0131na g\u00f6re \u00e7\u00f6z\u00fcme kavu\u015fturulmamaktad\u0131r. Kontrollere ili\u015fkin sorumluluklar k\u0131smen belirlenmi\u015ftir.<\/td>

                                                                          Denetlenen faaliyetle ilgili olarak<\/p>

                                                                          \u201c2 \u2013 S\u0131n\u0131rl\u0131\/Sistematik Olmayan\u201d de\u011ferlendirmesi yap\u0131labilmesi i\u00e7in, bir kritik veya iki ve daha fazla y\u00fcksek \u00f6nem d\u00fczeyine sahip bulgunun olmas\u0131 gerekir.<\/p><\/td><\/tr>

                                                                          3<\/td>Kontrol uygulanmakta ve yeterli d\u00fczeyde dok\u00fcmante edilmektedir. D\u00fczenli olarak kontrollerin \u00e7al\u0131\u015f\u0131p \u00e7al\u0131\u015fmad\u0131\u011f\u0131 kontrol edilmektedir. Ancak bu de\u011ferlendirme s\u00fcreci yaz\u0131l\u0131 olarak belirlenmemi\u015ftir. Y\u00f6netim, b\u00fcy\u00fck \u00f6l\u00e7\u00fcde kontrolleri takip edebilmekte, ancak g\u00f6zden ka\u00e7an hususlar olabilmektedir. \u00c7al\u0131\u015fanlar, kontrollerle ilgili sorumluluklar\u0131n\u0131n fark\u0131ndad\u0131r.<\/td>

                                                                          Denetlenen faaliyetle ilgili olarak<\/p>

                                                                          \u201c3 \u2013 Geli\u015fime a\u00e7\u0131k\u201d de\u011ferlendirmesinin yap\u0131labilmesi i\u00e7in, kritik \u00f6nem d\u00fczeyine sahip<\/p>

                                                                          bulgu bulunmamas\u0131 ve en fazla bir y\u00fcksek \u00f6nem d\u00fczeyine sahip bulgunun olmas\u0131 gerekir.<\/p><\/td><\/tr>

                                                                          4<\/td>Etkili bir risk y\u00f6netimi ve i\u00e7 kontrol ortam\u0131 bulunmaktad\u0131r. Yaz\u0131l\u0131 olarak tan\u0131mlanm\u0131\u015f ve d\u00fczenli olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclen bir kontrol de\u011ferlendirme s\u00fcreci bulunmaktad\u0131r. Y\u00f6netim kontrollerle ilgili sorunlar\u0131 h\u0131zla tespit ederek \u00f6ncelik s\u0131ras\u0131na uygun ve tutarl\u0131 bir \u015fekilde \u00e7\u00f6z\u00fcme kavu\u015fturabilmektedir.<\/td>Denetlenen faaliyetle ilgili olarak \u201c4 \u2013 Yeterli\u201d de\u011ferlendirmesinin yap\u0131labilmesi i\u00e7in kritik, y\u00fcksek veya orta d\u00fczeyde bir bulgunun bulunmamas\u0131 gerekir.<\/td><\/tr>
                                                                          5<\/td>Risk ve kontrol de\u011ferlendirme faaliyetleri, kurum d\u00fczeyinde birbirine entegre olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclmektedir. Kontroller s\u00fcrekli olarak takip edilmekte ve BT destekli olarak y\u00fcr\u00fct\u00fclmektedir. Sorun tespit edilen alanlarda k\u00f6k neden analizleri yap\u0131larak ger\u00e7ek\u00e7i \u00e7\u00f6z\u00fcmler \u00fcretilebilmektedir. \u00c7al\u0131\u015fanlar kontrollerin geli\u015ftirilmesi ve iyile\u015ftirilmesi s\u00fcrecine aktif olarak kat\u0131lmaktad\u0131r.<\/td>Denetlenen faaliyetle ilgili olarak \u201c5 \u2013 Geli\u015fmi\u015f\u201d de\u011ferlendirmesinin yap\u0131labilmesi i\u00e7in, her hangi bir bulgunun bulunmamas\u0131 gerekir.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

                                                                          \u00a0<\/p>

                                                                          ONB\u0130R\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM<\/strong><\/p>

                                                                          Di\u011fer Hususlar<\/strong><\/p>

                                                                          Denetlenen birimlerin \u00f6dev ve sorumluluklar\u0131<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 40-<\/strong> (1) Denetlenen birim yetkilileri; mali y\u00f6netim ve kontrol sistemleri ile b\u00fct\u00e7enin haz\u0131rlanmas\u0131, uygulanmas\u0131, sonu\u00e7land\u0131r\u0131lmas\u0131, muhasebele\u015ftirilmesi, raporlanmas\u0131 i\u015flemleri ile mali olmayan i\u015flem ve faaliyetlere ait bilgi ve belgeleri i\u00e7 denet\u00e7ilere ibraz etmek, denetime ili\u015fkin her t\u00fcrl\u00fc yaz\u0131l\u0131 ve s\u00f6zl\u00fc bilgi vermek, g\u00f6revin sa\u011fl\u0131kl\u0131 yap\u0131lmas\u0131n\u0131 sa\u011flayacak \u00f6nlemleri almak ve fiziki \u015fart ve donan\u0131m temini de dahil olmak \u00fczere her t\u00fcrl\u00fc yard\u0131m ve kolayl\u0131\u011f\u0131 g\u00f6stermek zorundad\u0131rlar.<\/p>

                                                                          (2) Denetlenen birim g\u00f6revlilerine verilmi\u015f izinlerin kullan\u0131lmas\u0131, hastal\u0131k ve bunun gibi m\u00fccbir sebepler d\u0131\u015f\u0131nda i\u00e7 denet\u00e7inin iste\u011fi \u00fczerine i\u00e7 denetim faaliyeti sonuna kadar ertelenebilir.<\/p>

                                                                          (3) \u0130\u00e7 denetim faaliyetleri, denetlenen birim y\u00f6neticilerinin kendi g\u00f6rev alan\u0131ndaki risk y\u00f6netimi, kontrol ve y\u00f6netim s\u00fcre\u00e7lerinin kurulmas\u0131, uygulanmas\u0131 ve geli\u015ftirilmesi konular\u0131ndaki sorumluluklar\u0131n\u0131 ortadan kald\u0131rmaz.<\/p>

                                                                          Kurul ile ili\u015fkiler<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 41-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim faaliyetlerinde Kurul taraf\u0131ndan belirlenen standart, Rehber, usul ve esaslar ile di\u011fer d\u00fczenlemelere uyulur.<\/p>

                                                                          (2) \u0130\u00e7 denetim sisteminin fonksiyonel ba\u011f\u0131ms\u0131zl\u0131\u011f\u0131n\u0131n sa\u011flanmas\u0131 ve s\u00fcrd\u00fcr\u00fclmesi, bilgi payla\u015f\u0131m\u0131, g\u00f6r\u00fc\u015f ayr\u0131l\u0131klar\u0131n\u0131n giderilmesi, iyi uygulama \u00f6rneklerinin yayg\u0131nla\u015ft\u0131r\u0131lmas\u0131, Kurul kararlar\u0131n\u0131n uygulanmas\u0131n\u0131n izlenmesi gibi konularda Kurulla i\u015fbirli\u011fi sa\u011flan\u0131r.<\/p>

                                                                          D\u0131\u015f denetim ve di\u011fer denetim birimleri ile ili\u015fkiler.<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 42-<\/strong> (1) Denetimin planlanmas\u0131 ve koordinasyonu, m\u00fckerrer denetimin \u00f6nlenmesi, denetimde verimlili\u011fin art\u0131r\u0131lmas\u0131, ortak e\u011fitim olanaklar\u0131 gibi hususlar ile kar\u015f\u0131l\u0131kl\u0131 olarak denetim faaliyetine ili\u015fkin bilgi ve belgelere ula\u015f\u0131lmas\u0131 konular\u0131nda, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan, Kurulun belirledi\u011fi politikalar \u00e7er\u00e7evesinde d\u0131\u015f denetimle gerekli i\u015fbirli\u011fi sa\u011flan\u0131r.<\/p>

                                                                          (2) \u0130\u00e7eriklerinin hassas olma ihtimali nedeniyle, \u00e7al\u0131\u015fma ka\u011f\u0131tlar\u0131, denetim, dan\u0131\u015fmanl\u0131k, inceleme ve d\u00f6nemsel raporlar\u0131, d\u0131\u015f denetim veya di\u011fer denetim birimlerince talep edilmesi halinde, bu talep do\u011frudan \u00dcst Y\u00f6neticiye y\u00f6nlendirilir.<\/p>

                                                                          (3) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131, Kurul taraf\u0131ndan belirlenen ilkeler \u00e7er\u00e7evesinde, tefti\u015f, soru\u015fturma ve benzer faaliyetleri y\u00fcr\u00fcten di\u011fer tefti\u015f ve denetim birimleri ile gereken i\u015fbirli\u011fini sa\u011flar.<\/p>

                                                                          \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin ortak \u00e7al\u0131\u015fmalar\u0131<\/strong><\/p>

                                                                          MADDE 43-<\/strong> (1) A\u015fa\u011f\u0131daki hallerde, birden fazla idare i\u00e7 denet\u00e7isi ortak \u00e7al\u0131\u015fma y\u00fcr\u00fctebilir:<\/p>

                                                                          1. a) Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131m\u0131z ile birlikte, ba\u015fka idareyi de ilgilendiren faaliyetlerinin denetimlerinin yap\u0131lmas\u0131 gerekti\u011finde,<\/li>
                                                                          2. b) Bir i\u00e7 denetim faaliyeti s\u0131ras\u0131nda ba\u015fka idareyi ilgilendiren konular\u0131n ortaya \u00e7\u0131kmas\u0131 halinde,<\/li>
                                                                          3. c) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin, sertifika derecesinin d\u00fc\u015f\u00fcr\u00fclmesi veya sertifikan\u0131n iptalini gerektiren fiillerinin bulunup bulunmad\u0131\u011f\u0131n\u0131n tespitiyle ilgili incelemelerde,<\/li><\/ol>

                                                                            \u00e7) Kurul taraf\u0131ndan yay\u0131mlanan \u0130\u00e7 Denetim Kalite G\u00fcvence ve Geli\u015ftirme Program\u0131 kapsam\u0131nda y\u00fcr\u00fct\u00fclecek d\u0131\u015f de\u011ferlendirmelerde,<\/p>

                                                                            1. d) Bilgi teknolojileri denetimi kapsam\u0131nda ba\u015fka idare i\u00e7 denet\u00e7ilerinden yararlan\u0131lmas\u0131 gerekti\u011finde,<\/li><\/ol>

                                                                              (2) Birinci f\u0131kran\u0131n (a) ve (d) bentlerinde say\u0131lan hallere ili\u015fkin ortak \u00e7al\u0131\u015fma ihtiya\u00e7lar\u0131, planl\u0131 faaliyetler olaca\u011f\u0131ndan, denetim programlar\u0131 haz\u0131rlan\u0131rken bu hususlar ayr\u0131ca dikkate al\u0131n\u0131r.<\/p>

                                                                              (3) \u0130daredeki i\u00e7 denetimin insan kayna\u011f\u0131 kapasitesinin yetersizli\u011fi halinde veya ba\u015fka idaredeki i\u00e7 denet\u00e7ilerin bilgi ve uzmanl\u0131\u011f\u0131na ihtiya\u00e7 duyuldu\u011funda \u00dcst Y\u00f6netici, i\u00e7 denet\u00e7i g\u00f6revlendirilmesi i\u00e7in Kuruldan talepte bulunabilir.<\/p>

                                                                              Yurti\u00e7inde ve yurtd\u0131\u015f\u0131nda e\u011fitim ve akademik \u00e7al\u0131\u015fma<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 44-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilere, mesleki ve bilimsel geli\u015fmeleri takip etmek, \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan uygun g\u00f6r\u00fclecek konularda ara\u015ft\u0131rmalar yapmak ve kendilerini geli\u015ftirmek amac\u0131yla, yurti\u00e7i ve yurtd\u0131\u015f\u0131nda lisans\u00fcst\u00fc e\u011fitim, inceleme ve staj yapt\u0131r\u0131labilir.<\/p>

                                                                              (2) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, yurtd\u0131\u015f\u0131 lisans\u00fcst\u00fc e\u011fitim hari\u00e7, di\u011fer g\u00f6revlendirmelerde yurti\u00e7ine d\u00f6n\u00fc\u015flerinde inceleme ve staja ili\u015fkin 1 ay i\u00e7erisinde bir rapor haz\u0131rlarlar.<\/p>

                                                                              Kamu i\u00e7 denetim yaz\u0131l\u0131m program\u0131<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 45-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denetim faaliyetleri denetimin g\u00f6zetimi ve y\u00f6netimi faaliyetleri \u0130\u00e7Den \u00fczerinden y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>

                                                                              Kimlik belgesi<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 46-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilere; \u015fekli ve i\u00e7eri\u011fi rekt\u00f6rl\u00fck taraf\u0131ndan belirlenen bir kimlik belgesi verilir.<\/p>

                                                                              (2) G\u00f6revden ayr\u0131lmalarda kimlik belgesi birim ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131na iade edilir.<\/p>

                                                                              Haberle\u015fme yaz\u0131\u015fma ve dosya d\u00fczeni<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 47-<\/strong> (1) \u0130\u00e7 denet\u00e7ilerin, denetim g\u00f6revinin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesi s\u00fcrecindeki \u00f6n \u00e7al\u0131\u015fma, testlerin uygulanmas\u0131 (saha \u00e7al\u0131\u015fmas\u0131) ve bulgular\u0131n payla\u015f\u0131lmas\u0131 hari\u00e7 olmak \u00fczere, t\u00fcm yaz\u0131\u015fmalar\u0131n\u0131 \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla yapmalar\u0131 esast\u0131r. \u0130\u00e7 denet\u00e7iler taraf\u0131ndan denetlenen birimlerle yap\u0131lan elektronik ve resmi yaz\u0131\u015fmalar hakk\u0131nda \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 bilgilendirilir.<\/p>

                                                                              (2) \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 ile i\u00e7 denet\u00e7iler aras\u0131ndaki denetim faaliyetlerine ili\u015fkin yaz\u0131\u015fmalar\u0131n \u201c\u0130\u00e7Den\u201d \u00fczerinden, di\u011fer yaz\u0131\u015fmalar\u0131n ise elektronik ortamda yap\u0131lmas\u0131 esast\u0131r.<\/p>

                                                                              (3) \u0130\u00e7 denet\u00e7iler, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 ve di\u011fer birimlerle yapt\u0131klar\u0131 yaz\u0131\u015fmalarda, yaz\u0131lar\u0131na verecekleri say\u0131lar\u0131n \u00f6n\u00fcne sertifika numaralar\u0131n\u0131 yazarlar.<\/p>

                                                                              (4) Birime gelen ve giden yaz\u0131lar, evrak kay\u0131t defterine i\u015flenir. Evrak takibinin, bilgisayar ortam\u0131nda yap\u0131lmas\u0131 da m\u00fcmk\u00fcnd\u00fcr.<\/p>

                                                                              (5) Kurum d\u0131\u015f\u0131na g\u00f6nderilecek raporlar, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkanl\u0131\u011f\u0131 taraf\u0131ndan m\u00fch\u00fcrlenir. Bunun d\u0131\u015f\u0131nda i\u00e7 denetim raporlar\u0131nda m\u00fch\u00fcr kullan\u0131lmaz.<\/p>

                                                                              Y\u00f6nergenin g\u00f6zden ge\u00e7irilmesi<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 48-<\/strong> (1) Bu y\u00f6nerge, \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan her y\u0131l g\u00f6zden ge\u00e7irilir ve ihtiya\u00e7lar do\u011frultusunda yap\u0131lan de\u011fi\u015fiklikler Kurulun uygun g\u00f6r\u00fc\u015f\u00fcne sunulur. Uygun g\u00f6r\u00fc\u015f al\u0131nd\u0131ktan sonra, \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan onaylanan de\u011fi\u015fikliklerin bir \u00f6rne\u011fi Kurula g\u00f6nderilir.<\/p>

                                                                              Y\u00fcr\u00fcrl\u00fck<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 49-<\/strong> (1) Bu Y\u00f6nerge, \u00dcst Y\u00f6netici taraf\u0131ndan onayland\u0131\u011f\u0131 tarihte y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girer.<\/p>

                                                                              Y\u00fcr\u00fctme<\/strong><\/p>

                                                                              MADDE 50-<\/strong> (1) Bu Y\u00f6nerge h\u00fck\u00fcmleri, \u00dcst Y\u00f6netici ve \u0130\u00e7 Denetim Birimi Ba\u015fkan\u0131 taraf\u0131ndan y\u00fcr\u00fct\u00fcl\u00fcr.<\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                                                                              ATAT\u00dcRK \u00dcN\u0130VERS\u0130TES\u0130 \u0130\u00c7 DENET\u0130M Y\u00d6NERGES\u0130 B\u0130R\u0130NC\u0130 B\u00d6L\u00dcM Ama\u00e7, Kapsam, Dayanak ve Tan\u0131mlar Ama\u00e7 ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Y\u00f6nergenin amac\u0131, Atat\u00fcrk \u00dcniversitesi \u0130\u00e7 Denetim Biriminin i\u015fleyi\u015fi ve y\u00f6netimine, i\u00e7 denetim faaliyetlerinin y\u00fcr\u00fct\u00fclmesine, i\u00e7 denet\u00e7ilerin ve \u00fcst y\u00f6neticinin i\u00e7 denetime ili\u015fkin g\u00f6rev, yetki ve sorumluluklar\u0131na ili\u015fkin usul ve esaslar\u0131 d\u00fczenlemektir. (2) Bu Y\u00f6nerge ve de\u011fi\u015fikleri, […]<\/p>\n","protected":false},"author":108,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"footnotes":""},"class_list":["post-6228","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6228","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/users\/108"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=6228"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6228\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6234,"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/6228\/revisions\/6234"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/atauni.edu.tr\/ic-denetim-birimi-baskanligi\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=6228"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}